Για να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους και να μεγιστοποιήσετε τα οφέλη τόσο για την οικογένειά σας όσο και για την εταιρεία σας, δεν είναι ποτέ πολύ νωρίς για να σκεφτείτε τον σχεδιασμό διαδοχής
Λίγοι ιδιοκτήτες αισθάνονται ψυχολογικά προετοιμασμένοι ή οικονομικά κίνητρα για να εξετάσουν την κυριότητα και τη διαδοχική διαχείριση, ιδιαίτερα για μια επιχείρηση που ξεκίνησαν από το μηδέν. Δυστυχώς, εάν μια εταιρεία αλλάξει χέρια μετά το θάνατο ενός ιδιοκτήτη, η έλλειψη προγραμματισμού μπορεί να οδηγήσει σε απότομους φόρους περιουσίας και αναταραχή στη διαχείριση.
Οι Cecile και Lester Fein αποφάσισαν να αντιμετωπίσουν το ζήτημα νωρίς. Οι συνιδρυτές και συνιδιοκτήτες της Weight Watchers στο New Jersey Inc., μια ταχέως αναπτυσσόμενη επιχείρηση franchise 5 εκατομμυρίων έως 10 εκατομμυρίων δολαρίων, κατέληξαν στο συμπέρασμα πριν από 12 χρόνια ότι ο μακροπρόθεσμος στόχος τους ήταν να μεταβιβάσουν τα ηνία της επιχείρησης στην κόρη τους , Stephanie, τότε διευθυντής δημοσίων σχέσεων της εταιρείας.
Ορισμένες στρατηγικές διαδοχής μπορεί να είναι εξαιρετικά περίπλοκες και δαπανηρές. Αλλά οι Feins υιοθέτησαν το είδος του βασικού σχεδίου που μπορεί να τεθεί σε εφαρμογή με λίγη συμβολή από δικηγόρο ή λογιστή. Η προσέγγισή τους ήταν η αργή αλλά σταθερή μεταφορά των Weight Watchers στο απόθεμα του Νιου Τζέρσεϋ, με χρονομέτρηση για τη μεγιστοποίηση των οφελών από τις ετήσιες εξαιρέσεις από τους νόμους περί φορολογίας δώρων της εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων.
Για τους περισσότερους ιδιοκτήτες εταιρειών, ο διαδοχικός σχεδιασμός είναι μια διαδικασία τριών βημάτων: το πρώτο και συνήθως πιο δύσκολο είναι το στάδιο λήψης αποφάσεων. Στη συνέχεια, η σταδιακή μεταβίβαση των μετοχών μειοψηφίας · και τέλος, η πλειοψηφία μεταβίβαση ιδιοκτησίας και διαχειριστικών ευθυνών.
is wayne brady gay in real life
Λήψη αποφάσης. Το στάδιο λήψης αποφάσεων περιλαμβάνει πολλά σημαντικά βήματα. Μεταξύ αυτών: καθορισμός οικονομικών προτεραιοτήτων τόσο για την εταιρεία όσο και για τους ιδιοκτήτες της, αξιολόγηση των στρατηγικών επιλογών τους και κατάρτιση χρονοδιαγράμματος για τη μεταβίβαση ιδιοκτησίας. Στο Weight Watchers στο Νιου Τζέρσεϋ, αυτή η διαδικασία πραγματοποιήθηκε για αρκετούς μήνες, κατά τη διάρκεια των οποίων οι Feins, οι οποίοι ήταν τότε στις αρχές της δεκαετίας του εξήντα, συναντήθηκαν με τον δικηγόρο και τον λογιστή τους για να συζητήσουν τους προσωπικούς και εταιρικούς τους στόχους.
Στην ιδανική περίπτωση, αυτό το πρώτο στάδιο σχεδιασμού θα πρέπει να συμβεί όταν οι ιδιοκτήτες είναι στα 50 ή στις αρχές της δεκαετίας του '60 και οι εταιρείες τους έχουν φτάσει σε αρκετά σταθερά επίπεδα λειτουργίας. Αλλά μην ξεκινήσετε πολύ νωρίς: όταν οι ιδιοκτήτες είναι τριάντα ή σαράντα ή οι εταιρείες τους εξακολουθούν να είναι ασταθείς, είναι πιο λογικό να αγοράζετε ασφάλιση ζωής ως προφύλαξη έναντι των φόρων ακινήτων και να διατηρείτε το μερίδιο ιδιοκτησίας των ιδρυτών.
Εδώ είναι το σχέδιο που επεξεργάστηκαν οι Feins με τον λογιστή τους: κάθε χρόνο μετέφεραν το απόθεμα της εταιρείας στη Stephanie αξίας έως και 20.000 $. Γιατί αυτός ο μαγικός αριθμός; Επειδή το IRS επιτρέπει σε κάθε άτομο να προσφέρει έως και 10.000 $ ανά έτος ανά παραλήπτη - αυτό σημαίνει ότι ένα παντρεμένο ζευγάρι μπορεί να δώσει έως και 20.000 $ ανά παραλήπτη - χωρίς να επιβαρυνθεί με φόρο περιουσίας ή δώρου. Αυτό είναι αρκετά εξοικονόμηση, δεδομένου ότι οι φόροι δώρων μπορεί να φτάσουν το 55%, το ίδιο επαχθές επίπεδο με τους φόρους περιουσίας. (Δεν υπάρχουν όρια στο ποσό που μπορεί να λάβει ένα άτομο σε δώρα.)
Αυτό είναι όπου οι λογιστές έρχονται βολικοί. «Εκτιμήσαμε το απόθεμα της Feins με βάση παράγοντες όπως το καθαρό εισόδημα, η καθαρή αξία ενεργητικού και το πολλαπλάσιο των κερδών», εξηγεί ο George Weinberger της JH Cohn & Co., λογιστικής εταιρείας στο κοντινό Roseland, NJ. Στη συνέχεια χρησιμοποιήσαμε αυτό που ήταν γνωστό ως παράγοντας μπλοκαρίσματος για την προεξόφληση της αξίας της μετοχής που μεταφέρεται στη Stephanie, καθώς ήταν μια μειοψηφική εκμετάλλευση που ήταν αρκετά ρευστή. ' Σε ιδιωτικές εταιρείες όπως το Feins, το μπλοκάρισμα μπορεί να μειώσει σημαντικά την τιμή της μετοχής των μεταβιβαζόμενων μετοχών από τη λογιστική αξία του - αρκεί ο παραλήπτης να παραμείνει μέτοχος μειοψηφίας.
Μεταφορά μειονοτήτων. Το δεύτερο στάδιο του διαδοχικού σχεδιασμού, το οποίο στο Weight Watchers στο Νιου Τζέρσεϋ διήρκεσε οκτώ χρόνια, είναι η μεταφορά αποθεμάτων έως - αλλά όχι μεγαλύτερη από - 50%. Ο χρόνος αυτού του σταδίου ποικίλλει ανάλογα με το μέγεθος της αξίας μιας εταιρείας, τον αριθμό των παιδιών που εμπλέκονται στο σχέδιο κληρονομιάς και, φυσικά, πόσο γρήγορα οι ιδιοκτήτες είναι πρόθυμοι να μεταφέρουν την εταιρεία. Η Stephanie Fein έλαβε το πρώτο της δώρο από τους γονείς της το 1982 και τώρα ελέγχει, σύμφωνα με την εκτίμησή της, το 49,5% της εταιρείας.
Οι μεταφορές αποθεμάτων ήταν απλές, για να το θέσουμε ήπια. Κάθε χρόνο, ο δικηγόρος του Weight Watchers συμπληρώνει τα απαραίτητα έγγραφα για να δείξει ότι η Stephanie έχει λάβει μεγαλύτερο μερίδιο στην εταιρεία. Στη συνέχεια, η Weinberger υποβάλλει δήλωση φόρου δώρου, υπογεγραμμένη από τους Feins, για να ειδοποιήσει την IRS ότι η συναλλαγή έχει πραγματοποιηθεί.
Μεταφορά πλειοψηφίας. Η εξοικονόμηση φόρου είναι το κύριο κίνητρο για την πλειοψηφία της μεταφοράς. Αυτό συμβαίνει επειδή, παρόλο που ένας σύζυγος μπορεί να αφήσει μια εταιρεία στον επιζών σύζυγο χωρίς να φέρει καμία φορολογική υποχρέωση, οι βαριοί φόροι αξιολογούνται όταν περνά στη δεύτερη γενιά.
gil bates net worth 2016
Εδώ είναι το πλεονέκτημα της ταχείας μετάβασης σε αυτό το στάδιο: εάν ένα άτομο πεθάνει λόγω μειοψηφικού συμφέροντος σε μια εταιρεία, οι δικαιούχοι οφείλουν πολύ λιγότερους φόρους απ 'ό, τι εάν είχαν αποκτηθεί με πλειοψηφικό μερίδιο. Αυτό συμβαίνει επειδή το IRS εφαρμόζει το ίδιο είδος έκπτωσης μπλοκαρίσματος σε αυτήν την κατάσταση μειοψηφίας που είχε εξοφλήσει για τους Feins τόσο όμορφα στο δεύτερο στάδιο του σχεδιασμού διαδοχής τους. Όλα τα αποθέματα αποθέματος από το Feins στη Stephanie που υπερβαίνουν το σήμα ιδιοκτησίας 50% δεν θα είναι επιλέξιμα για έκπτωση αποκλεισμού και συνεπώς θα επιβαρυνθούν υψηλότερες φορολογικές υποχρεώσεις όταν γίνουν. Υπάρχουν όμως τρόποι για να διατηρήσετε τη διαχείριση των φόρων για τα δώρα που δεν διατιμώνται, συμπεριλαμβανομένου του να τους συγκλονίζει.
Ο Cecile και ο Lester Fein είναι πεπεισμένοι ότι η πλειοψηφική μεταφορά έχει νόημα για αυτούς. Μετά από περίπου ένα έτος αξιολόγησης των επιλογών τους, αναμένουν να πραγματοποιήσουν τη μεταφορά, ολοκληρώνοντας με το διορισμό της Stephanie ως προέδρου της εταιρείας αυτό το καλοκαίρι. Η στρατηγική που σκέφτονται είναι γνωστή ως GRIT, συντομότερο για την εμπιστοσύνη που διατηρεί ο εκδότης. «Εάν οι Feins υιοθετήσουν ένα GRIT, θα βάλουν τις μετοχές τους σε εμπιστοσύνη που θα μεταβιβαστούν στην κόρη τους», εξηγεί ο Weinberger. «Αλλά για όσο διάστημα λειτουργεί η εμπιστοσύνη - η οποία θα μπορούσε να είναι έως και 10 χρόνια - οι Feins θα διατηρήσουν τα έσοδα από τόκους από τις μετοχές τους, καθώς και από την ψήφο.'
Εν τω μεταξύ, το GRIT παρέχει επίσης ένα πολύτιμο φορολογικό όφελος για να ανακουφίσει τον πόνο της μεταφοράς μετοχών. Οι IRS φορολογούν δώρα GRIT μόνο σύμφωνα με την προεξοφλημένη παρούσα αξία τους που υπολογίζεται σε αναλογιστικό γράφημα. «Εάν οι Feins αποφασίσουν να μεταφέρουν απόθεμα αξίας 100.000 $ σε 10ετή GRIT, θα πρέπει μόνο να πληρώσουν φόρο για ένα δώρο 38.000 $, το οποίο πληρώνουν κατά την έναρξη του GRIT», λέει ο Weinberger.
Στην πραγματικότητα, οι Feins μπορούν να εξοικονομήσουν αυτούς τους φόρους δώρων εντελώς εάν ο καθένας εφαρμόζει κάποια από τις 600.000 $ απαλλαγή από τη φορολογία τους στα δώρα GRIT αντί να έχει την απαλλαγή για σκοπούς φόρου ακινήτων. Υπάρχει μόνο ένας κίνδυνος: εάν πεθάνετε κατά τη διάρκεια ζωής του GRIT, τα περιουσιακά του στοιχεία επιστρέφουν στο κτήμα σας, οπότε υπόκεινται και πάλι σε πλήρη φορολογία. Για να το αποφύγετε αυτό, προσαρμόστε τη διάρκεια ζωής του GRIT σας ώστε να ταιριάζει άνετα στο προσδόκιμο ηλικίας σας.
Με τη διαδικασία σχεδόν πίσω τους, οι Feins είναι ικανοποιημένοι με τα αποτελέσματα. «Εάν δεν είχαμε μεταβιβάσει την εταιρεία στη Stephanie, πιθανότατα θα την έχουμε πουλήσει», παραδέχεται ο Lester. «Αλλά καταφέραμε να συνεχίσουμε να συμμετέχουμε και να συνεχίσουμε να αναπτύσσουμε την επιχείρηση».
ΠΟΡΟΙ
december 29 zodiac sign compatibility
Συναντήσεις Galore
Ο προγραμματισμός της διαδοχής μπορεί να είναι συντριπτικός μερικές φορές, ειδικά για τα παιδιά που φοβούνται να μπουν σε ρόλους διαχείρισης ή ιδιοκτησίας ή επιχειρηματίες που φοβούνται να χάσουν τον έλεγχο. Ακολουθούν δύο πόροι που προτείνει η Stephanie Fein:
* Το Κέντρο Οικογενειακών Επιχειρήσεων, με επικεφαλής τον Leon Danco, προσφέρει σεμινάρια δύο φορές το χρόνο σχετικά με τη διαχείριση της διαδοχής χωρίς σύγκρουση. Για πληροφορίες, επικοινωνήστε με: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 ή fax 216-442-0178).
* Λέσχες δεύτερης γενιάς. Ένας σταυρός μεταξύ εκπαιδευτικών σεμιναρίων και συνεδριών ομαδικής θεραπείας. Ο Φέιν έχει ενώσει δύο. Για να βρείτε κοντινές ομάδες, επικοινωνήστε με τον λογιστή, τον δικηγόρο, το εμπορικό επιμελητήριο ή επαγγελματικές ενώσεις.
ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΓΙΑ ΕΠΙΤΥΧΙΑ
Τοποθετήστε τα θεμέλια
Δείτε πώς μπορείτε να ξεκινήσετε μια από τις πιο σημαντικές επιχειρηματικές αποφάσεις που μπορεί να λάβει ο ιδιοκτήτης: προγραμματισμός για διαδοχή.
libra man and libra woman
* Βρείτε τις προτεραιότητές σας. Εάν δεν ενδιαφέρεστε για μακροχρόνια συμμετοχή με την εταιρεία σας, ίσως είστε καλύτερα να το πουλήσετε τελικά σε επενδυτές ή βασικούς υπαλλήλους. Αλλά εάν η οικογενειακή διαδοχή είναι σημαντική, δημιουργήστε μια λίστα ονείρων με τους τελικούς σας στόχους: φορολογικά οφέλη, μια στοχευόμενη ηλικία συνταξιοδότησης ή ακόμα και μια οικονομική πληρωμή.
* Συζητήστε θέματα με τα παιδιά σας. Μάθετε αν ενδιαφέρονται ακόμη και για μια μέρα να αποκτήσουν την εταιρεία σας. Και βεβαιωθείτε ότι είναι αρκετά υπομονετικοί για να προσαρμοστούν στο είδος της μέτριας μετάβασης μετάβασης που θα παρέχει τα μεγαλύτερα πλεονεκτήματα για την κατώτατη γραμμή της εταιρείας σας, τη σταθερότητα της διαχείρισης και τη δική σας ψυχή και βιβλίο τσέπης.
* Αναλύστε την τρέχουσα κατάσταση της επιχείρησής σας. Εάν δεν είναι αρκετά σταθερή οικονομικά, αναβάλλετε τον προγραμματισμό της κληρονομιάς και ενισχύστε την ασφαλιστική σας ασφάλιση.
